Reforma Tributaria promete simplificación y fin de la guerra fiscal en el país

La Reforma Fiscal promete simplificación y fin de la guerra fiscal en el país

Durante el debate sobre nuevas reglas, se celebraron los avances esperados. También se alertó sobre la urgencia de adaptar las empresas

Por Firjan

Después de décadas de discusión, a finales del año pasado se aprobó la Reforma Tributaria con la expectativa de simplificar el sistema tributario en el país y poner fin a la llamada guerra tributaria. Considerada una de las transformaciones más significativas para la economía brasileña, entrará en vigor en 2027. El nuevo modelo prevé la sustitución de impuestos como el ICMS, ISS, PIS, Cofins e IPI por el Impuesto Dual al Valor Agregado (IVA), basado en dos impuestos: la Contribución sobre Bienes y Servicios (CBS), un impuesto federal, y el Impuesto sobre Bienes y Servicios (IBS), un gravamen estatal y municipal.

La implementación del nuevo sistema, la configuración del principal impuesto y los impactos sobre los diferentes agentes, además de las oportunidades y desafíos del nuevo régimen y la competitividad industrial de Brasil post-reforma, son cuestiones planteadas por los diferentes públicos impactados. Debatir estos puntos fue la propuesta del evento “Desafíos de la Reforma Tributaria: cómo prepararse para las nuevas reglas”, presentado por la Federación de Industrias del Estado de Río de Janeiro (Firjan) y realizado por la Editora Globo, en la sede de Firjan, el lunes pasado, reuniendo a expertos, representantes gubernamentales y empresarios.

Luiz Césio Caetano, presidente de Firjan, inauguró el encuentro celebrando los cambios que propone la reforma para la transparencia, neutralidad e igualdad en los diferentes sectores de la economía, restableciendo la competitividad de la industria.

— El Impuesto sobre Bienes y Servicios (IBS), que ahora se cobra en el estado de destino, se convierte en un antídoto a la guerra fiscal que, durante años, guió las decisiones de inversión en este país, señaló.

El IBS, que ahora se cobra en el estado de destino, se convierte en un antídoto a la guerra fiscal que, durante años, guió las decisiones de inversión en este país”
— Luiz Césio Caetano, presidente de Firjan

A continuación, Bernard Appy, secretario extraordinario de Reforma Fiscal del Ministerio de Hacienda, hizo un repaso de la reforma y abrió un debate sobre cómo las empresas deberían prepararse para cambiar su forma de operar.

— La reforma es necesaria porque, en Brasil, hemos alcanzado un nivel de distorsión en el sistema de tributación para la producción, comercialización y consumo de bienes y servicios que es absolutamente monumental. El efecto de nuestro sistema actual, debido a numerosas diferencias de reglas, guerra fiscal, fragmentación de incidencia entre bienes y servicios, nos ha llevado a alcanzar un grado de distorsión que tiene un efecto muy negativo sobre el potencial de crecimiento de la economía brasileña, detalló.

Urgencia en la adaptación

Appy explicó que el objetivo de la reforma es corregir estas distorsiones, migrando el sistema a estándares internacionales. Garantizó que no habrá doble imposición y advirtió de la urgencia de que las empresas comiencen a adaptarse lo antes posible, ya que a partir de 2026 se exigirá en la documentación tributaria un desglose del Impuesto sobre Bienes y Servicios (IBS) y de la Contribución sobre Bienes y Servicios (CBS), aunque la recaudación recién comience en 2027 y las organizaciones tengan el próximo año para acceder al sistema.

—Es posible que aquellos que dependen únicamente de los beneficios fiscales para ser competitivos no obtengan buenos resultados. Pero, para quienes sean eficientes, será positivo – analizó Appy, reforzando que es importante que las empresas comiencen a pensar en cómo el nuevo sistema tributario afectará su modelo de negocios y sus contratos. También dijo que la reforma requerirá redefinición de precios y renegociación con el cliente, por ejemplo.

El primer panel, “Oportunidades y desafíos del nuevo régimen tributario”, mediado por la periodista Leila Sterenberg, contó con la participación de Bernard Appy, secretario extraordinario de Reforma Tributaria del Ministerio de Hacienda; Eduardo Maneira, profesor de Derecho Tributario de la UFRJ; Robson Lima, gerente nacional del Proyecto de Reforma Tributaria Estratégica del Servicio Federal de Procesamiento de Datos (Serpro); y Luiz Dias de Alencar Neto, coordinador general del Encuentro Nacional de Coordinadores y Administradores Tributarios Estatales (Encat). La mesa amplió la discusión sobre qué cambiará para la comunidad empresarial después de la reforma.

Maneira destacó que el actual sistema brasileño tiene el impuesto al consumo más alto del mundo, el más complejo y el más litigioso. Con la simplificación, las empresas pueden esperar una reducción de los litigios administrativos.

—La reforma tiene una guía que es el principio de neutralidad. Lo que guiará la decisión de invertir en el país ya no será la carga tributaria. La sustitución del ICMS y la ISS por el IBS es un punto de inflexión. "Estamos hablando de un nuevo impuesto, con una lógica mucho más simple", evaluó.

Para habilitar un sistema que sea más simple para los contribuyentes y permita una eficiente apropiación y reembolso de créditos, se creó un modelo de gestión compartida que acompañará la reforma. Un comité gestor será el encargado de recaudar y liquidar las deudas y créditos del Impuesto sobre Bienes y Servicios (IBS), realizando la transición en la distribución de los ingresos a estados y municipios. Luiz Dias de Alencar Neto afirmó que el modelo facilitará el trabajo de los empresarios.

— El comité centralizará todas las recaudaciones. En lugar de que el contribuyente pague a varias entidades federativas, habrá una recaudación en un solo lugar. Otro punto importante es la creación de una legislación única. Hoy ¿cuántas leyes tenemos en todo el país? La empresa está perdida. Habrá una gran simplificación — dijo.

La reducción de la burocracia debería facilitar las obligaciones de los contribuyentes. Un cambio que debería impactar las operaciones comerciales es la creación de un portal único de reforma, que será el contacto único para que los contribuyentes, la administración tributaria y los ciudadanos monitoreen la transparencia de la reforma.

—La relación del contribuyente con las autoridades tributarias cambiará, el empresario tendrá más previsibilidad, no quedándose con la incertidumbre sobre el negocio. Tendrá acceso a este entorno con toda la información instantánea y la certeza de dónde interactuar con las autoridades fiscales — concluyó Robson Lima.

El nuevo escenario afecta a todo el entorno empresarial

De izquierda a derecha: Fábio Giambiagi, economista e investigador asociado de la FGV; Luiz Césio Caetano, presidente de Firjan; Leila Sterenberg, periodista; y Pedro Paulo (PSD-RJ), diputado federal por Río de Janeiro — Foto: Marco Sobral/GLab

Las transformaciones provocadas por la Reforma Tributaria, que impactará todo el entorno empresarial del país, marcaron la tónica del segundo panel, “Competitividad industrial post-reforma”, que contó con la participación de Luiz Césio Caetano, presidente de Firjan; Pedro Paulo (PSD-RJ), diputado federal; y Fábio Giambiagi, economista e investigador asociado de la Fundação Getulio Vargas (FGV).

Caetano destacó que la Reforma Tributaria y el fin de la guerra fiscal representan un cambio de paradigma para el entorno empresarial en Brasil.

– Durante décadas, los estados compitieron por inversiones basadas en incentivos fiscales. Con el nuevo modelo, la lógica de esta disputa cambia por completo. En este nuevo escenario, los inversores comienzan a evaluar mucho más cuidadosamente los fundamentos que hacen que un Estado sea verdaderamente competitivo – afirmó Caetano, destacando que el entorno empresarial, el capital humano, la eficiencia del Estado y la infraestructura son aspectos que marcan la diferencia cuando lo que está en juego ya no es el tipo impositivo.

Durante décadas, los estados compitieron por inversiones basadas en incentivos fiscales. Con el nuevo modelo, la lógica de esta disputa cambia por completo. En este nuevo escenario, los inversores empiezan a evaluar mucho más detenidamente los fundamentos que hacen que un Estado sea verdaderamente competitivo”
— Luiz Césio Caetano, presidente de Firjan

También defendió que un punto decisivo para el sector productivo es la seguridad pública. Otro eje estratégico destacado por el presidente de Firjan es el capital humano. Para él, Brasil y el estado de Río sólo serán competitivos si forman una fuerza laboral capaz de servir a la nueva economía.

— Finalizar la escuela secundaria muchas veces no resulta en la inclusión en la educación superior, ni califica al joven para un rol productivo, que incluso podría permitirle continuar estudiando – afirmó Caetano.

El presidente de Firjan arrojó luz sobre la importancia de reformas que permitan el crecimiento sostenible de la economía, hagan más eficiente la asignación de los recursos públicos y permitan al país ser competitivo.

— Un estudio reciente de Firjan muestra que la mitad de los ayuntamientos brasileños destinan más del 50% de su presupuesto al gasto de personal. Además, casi la mitad de los municipios del país tienen un nivel crítico de inversión, destinando sólo el 3% de los ingresos a estos gastos. Sin reformas estructurales, la competitividad y el desarrollo de nuestro país estarán cada vez más comprometidos – señaló.

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Otras reformas

El diputado federal Pedro Paulo (PSD-RJ), miembro de la Comisión de Hacienda y Tributación de la Cámara de Diputados, recordó que está en discusión el Proyecto de Ley Complementaria (PLP) 108/2024, que prevé la creación de la Comisión de Gestión del Impuesto sobre Bienes y Servicios. El organismo, entre otras funciones, será responsable de distribuir los recursos de la Unión a estados y municipios.

—Hay una discusión importante sobre ese equilibrio entre la participación de los municipios grandes, medianos y pequeños —explicó el diputado, sobre el retraso en la votación del PL.

Designado como coordinador del grupo de trabajo de reforma administrativa, también en debate, Pedro Paulo explicó que no tiene ningún impacto en el equilibrio del presupuesto del país.

—La reforma administrativa no produce, en el corto plazo, lo que necesitamos hacer ahora, que es un ajuste fiscal. Es como una reforma microeconómica en el funcionamiento de la máquina estatal. Es como un marco regulatorio para el funcionamiento del Estado en los servicios públicos. Producirá, en el largo plazo, una mejora en la economía cuando se racionalicen los gastos, por ejemplo —detalló.

La reforma administrativa no produce, en el corto plazo, lo que necesitamos hacer ahora, que es un ajuste fiscal. Es como una reforma microeconómica en el funcionamiento de la máquina estatal. Es como un marco regulatorio para el funcionamiento del Estado en los servicios públicos”
— Pedro Paulo (PSD-RJ), diputado federal y miembro de la Comisión de Hacienda y Tributación de la Cámara de Diputados

Fábio Giambiagi destacó los gastos gubernamentales pasados y actuales, principalmente en relación con el pago de órdenes judiciales y el programa de transferencia de ingresos, y aprovechó para criticar la Reforma del Impuesto sobre la Renta, como la exención del impuesto sobre la renta para quienes ganan hasta R$ 5.000 y la tributación de los ciudadanos con ingresos superiores a R$ 50.000:

— Tenemos ahora el déficit público medio más alto desde 1994. Apostar por una Reforma del RI que exima del pago a una parte sustancial de quienes actualmente pagan me parece un error por varios motivos.

En primer lugar, la pérdida es segura y la compensación es incierta. En segundo lugar, porque tendríamos un nivel de exención del impuesto sobre la renta, respecto a la renta media de la población, que sería uno de los más altos del mundo. Y en tercer lugar, porque transmite a la población la idea de que la gente tiene derecho a no pagar impuestos y a recibir servicios públicos, afirmó.

https://oglobo.globo.com/conteudo-de-marca/firjan/noticia/2025/06/29/reforma-tributaria-promete-simplificacao-e-fim-da-guerra-fiscal-no-pais.ghtml