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Reforma fiscal: ¿el IVA más grande del mundo? Descubre cómo funciona el nuevo impuesto

Alexandre Novais García
De la UOL, en São Paulo (SP)

(Foto: Ricardo Stuckert/PR)

Las normas de la reforma tributaria crean el IVA Dual (Impuesto al Valor Agregado) para reemplazar cinco impuestos actualmente presentes en el sistema tributario nacional. La tasa estándar, sin embargo, debería alcanzar el nivel más alto del mundo, según estimaciones del propio gobierno.

Qué pasó

La reforma establece la creación del IVA Dual. El Impuesto sobre el Valor Añadido es el principal punto de cambios en el sistema tributario nacional. Formado por la combinación de CBS (Contribución sobre Bienes y Servicios) e IBS (Contribución sobre Bienes y Servicios), el IVA Dual entra en la cadena de producción en sustitución del IPI, PIS/Cofins, ICMS e ISS.

Se aplicará un nuevo impuesto a bienes y servicios. Con el fin de los cargos en cascada en las diferentes etapas de la cadena productiva, tanto sobre insumos como sobre productos finales, el IVA Dual unificará los impuestos federales, estatales y municipales.

El Gobierno admite la tasa más alta del mundo. Al comentar la reforma tras la sanción del texto, el secretario del Ministerio de Finanzas responsable de la reforma fiscal, Bernard Appy, reconoció que la tasa del nuevo impuesto al consumo podría alcanzar el 28%, valor que corresponderá a la tasa más alta entre los países que adopten el sistema.

“La proyección con los datos que tenemos apunta a una tasa del 28%. No quiere decir que vaya a ser eso.”
Bernard Appy, secretario del Ministerio de Hacienda

Las tarifas todavía dependen de las “tarifas de referencia”. Las tarifas de CBS e IBS serán fijadas por el Senado Federal. “Aún no se sabe cuál será el tipo estándar del IVA Dual, porque su definición se producirá más adelante”, dice Marcos Correia Piqueira Maia, especialista en impuestos de Maneira Advogados.

Hungría tiene actualmente el IVA más alto del mundo. Los niveles más recientes presentados por la OCDE (Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económico) en 2022 indican que el tipo impositivo global más alto es el 27%. Brasil asumirá la posición si se confirma la estimación de Appy. El promedio ponderado de la OCDE fija el IVA global en 19,2%.

El IVA debería ayudar a la transparencia fiscal. Flávio Molinari, especialista fiscal de Collavini Borges Molinari Advogados, explica que la elevada carga fiscal ya es una realidad en Brasil y la reforma tiende a garantizar una mayor transparencia en los impuestos pagados. “Hoy en día esto es algo muy difícil de medir”, afirma.

"La alta tasa refleja el costo del Estado brasileño, ya sea en gastos constitucionales vinculados o en gastos extraordinarios. Para reducir los impuestos, es necesario sufrir una reducción significativa del gasto público, algo que no ha sucedido en los últimos años."
Flávio Molinari, abogado fiscal

El tope aprobado fijó el tipo estándar en el 26,5%. El bloqueo se definió tras numerosos enfrentamientos entre diputados y senadores. A juicio de Appy, el tema será revisado en 2031, año en el que el gobierno debería proponer recortar los beneficios fiscales con el objetivo de alcanzar el nivel aprobado por el Congreso.

Haddad estima que el tipo medio será del 22%. Al comentar la reforma el pasado miércoles (15), el Ministro de Hacienda afirmó que el porcentaje del IVA dependería de los vetos al texto. "La propia ley estipula una revisión periódica de las exenciones y descuentos. Cuantas menos exenciones, más se acercará el tipo estándar al 22%", afirmó.

Los cambios se implementarán gradualmente. El paso inicial de la reforma se dará en 2026, con énfasis en los cobros del CBS y del IBS en la emisión de facturas. Tras la fase de prueba, 2027 marca la entrada en vigor del CBS, que sustituirá al PIS, COFINS e IPI. El IBS, a su vez, se cobrará gradualmente entre 2029 y 2032 y entrará en pleno vigor en 2033, reemplazando al ICMS y al ISS.

Descubre los países con el IVA más alto del mundo:

  • Hungría: 27 %
  • Dinamarca: 25 %
  • Noruega: 25 %
  • Suecia: 25 %
  • Finlandia: 24 %
  • Grecia: 24 %
  • Islandia: 24 %
  • Irlanda: 23 %
  • Polonia: 23 %
  • Portugal – 23%
  • Eslovenia: 22 %
  • Italia: 22 %
  • Bélgica: 21 %
  • España – 21%
  • Letonia: 21 %
  • Lituania: 21 %
  • Países Bajos: 21 %
  • República Checa: 21 %
  • Eslovaquia: 20 %
  • Estonia: 20 %
  • Francia: 20 %
  • Reino Unido: 20 %
  • Turquía: 20 %
  • Austria: 20 %
  • Alemania: 19 %
  • Chile – 19%
  • Colombia – 19%
  • Israel – 17%
  • Luxemburgo – 17%
  • México – 16%
  • Nueva Zelanda: 15 %
  • Costa Rica – 13%
  • Australia: 10 %
  • Corea del Sur: 10 %
  • Japón – 10%
  • Suiza: 7,7 %
  • Canadá: 5 %

https://economia.uol.com.br/noticias/redacao/2025/01/18/reforma-tributaria—iva.htm

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