Reforma Tributaria 2023: Comprender los mayores desafíos de las propuestas en discusión

Valor Econômico publica informes especiales para debatir la reforma fiscal. Este viernes (24/3) el diario trajo un análisis de los mayores desafíos de las propuestas que se discuten actualmente. Para abordar el tema, Valor entrevistó al Dr. Eduardo Maneira, socio de Maneira Advogados.

Reforma Fiscal 2023: Comprenda los mayores desafíos de las propuestas en discusión

24 de marzo de 2023

Debatida durante más de 25 años, la Reforma Tributaria está entre las prioridades del Congreso Nacional y del gobierno federal

Por Adriana Aguiar — São Paulo

(Foto: Jefferson Rudy/Agência Senado)

En la apertura del año Legislativo, en febrero, el Presidente de la República, Luiz Inácio Lula da Silva, y el Presidente del Senado y del Congreso, Rodrigo Pacheco, pidieron en sus mensajes una reforma tributaria. Así como el presidente de la Cámara, Arthur Lira, y otros diputados y senadores.

Hoy, dos Propuestas de Enmienda Constitucional (PEC) que abordan la reforma fiscal están en la agenda del Congreso: la PEC 45, considerada más técnica, y la PEC 110, considerada más política.

Los dos pretenden sustituir el PIS, el Cofins, el ICMS, el ISS y el IPI por un Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) único o doble, que sólo gravará el consumo. Actualmente el IVA se adopta en más de 170 países. Este impuesto al consumo se llamaría Impuesto sobre Bienes y Servicios (IBS) y rondaría el 25% del valor del producto o servicio prestado y deberá dirigirse a la ciudad y estado donde se consumió el producto o se prestó el servicio. No afecta las inversiones ni las exportaciones.

Las dos propuestas también crean un Impuesto Selectivo (IS) para desalentar el consumo de productos nocivos para la salud o el medio ambiente. Y ambos permiten un programa de devolución de impuestos para familias de bajos ingresos, cuando consumen (sería una especie de cashback). Los dos proyectos también mantienen Simples para pequeñas empresas.

Sin embargo, aún quedan algunos desafíos por delante para que esta aprobación realmente suceda. Valor escuchó a profesores de Derecho Tributario cuáles serían las mayores dificultades en este momento.

Resistencia de los municipios

El profesor asociado de Derecho Tributario de la UFRJ, Eduardo Maneira, socio de Maneira Advogados, destacó la resistencia de los municipios, especialmente los más grandes, como São Paulo y Río de Janeiro, como el mayor desafío. Según él, de los aproximadamente 5.500 municipios del país, 200 están en contra. “El municipio grande cree que perderá ingresos con el fin de la ISS, mientras que el pequeño está a favor porque cree que ganará más con el IBS [que suma ICMS, ISS, PIS Cofins e IPI].”

El sector servicios también se resiste a los proyectos, según Maneira. Esto se debe a que actualmente el ISS cobra por la prestación del servicio, a una tarifa general del 5%, dependiendo del municipio. Con el IBS, pagarían un impuesto del 25%.

Sin embargo, según Maneira, los proveedores de servicios para empresas tendrán un 25% de créditos. Pero en el caso de quienes prestan servicios a particulares, la persona no tiene nada que ver con este crédito. "También hay que pensar que la prestación de servicios en todo el mundo es cara y que aquí también puede haber un aumento. Pero la implementación de esto en sí misma será un desafío", afirma. En el caso de las pequeñas empresas, sin embargo, podrán permanecer en Simples y no sufrir un aumento de impuestos.

Guerra de narrativas

En opinión de Carlos Eduardo Navarro, socio de Galvão Villani, Navarro, Zangiácomo e Bardella Advogados, profesor de posgrado en Derecho Tributario de la Facultad de Derecho de São Paulo (GVlaw), socio de Galvão Villani, Navarro, Zangiácomo e Bardella Advogados, el mayor desafío es la comunicación para transmitir a las personas una realidad que, de hecho, cambiará. “Hay una guerra de discursos y narrativas y es necesario romper ciertas resistencias para que la reforma se apruebe”, afirma.

Pone como ejemplo la agroindustria, que según él presenta cierta resistencia al proyecto, a menudo por falta de información. Para Navarro, la situación podría mejorar tras la reforma, si se aprueba, para los exportadores del agronegocio. Esto se debe a que este sector tiene varios impuestos acumulados por el ISS pagado al corredor, como el ICMS en la compra de impresoras, el IPI en la compra de maquinaria que viene del exterior, como el de nómina, que no dan créditos. "Con la reforma podría recuperar estos créditos. Hoy en día cualquier exportador tiene muchos residuos fiscales", afirma.

También existe el desafío de que podría conducir a un aumento de los impuestos sobre los productos alimenticios básicos, pero en su opinión, esto podría compensarse devolviendo créditos (llamados cashback) a los más pobres. Aún queda la dificultad de qué hacer con la Zona Franca de Manaos, que hoy tiene sus propios beneficios fiscales.

Además, Navarro destaca que aún existe el riesgo de que los proyectos se distorsionen al momento de ser tramitados en el Congreso. "Siempre sabemos cómo llega el proyecto, pero no sabemos cómo sale. Si todo el sector ejerce presión, si todos están cubiertos, la reforma podría empeorar el sistema y no funcionará como debería", afirma.

Según el director del CCiF, que redactó el PEC 45, y profesor de la FGV Direito SP, donde también es coordinador del Centro de Estudios Fiscales (NEF), Eurico Santi, como la reforma tributaria afecta mucho a los poderes y termina siendo altamente politizada en el Congreso, el mayor desafío sería principalmente la resistencia de sectores que tienen incentivos fiscales y baja carga tributaria, como la Zona Franca de Manaos, la la agroindustria, que está fuertemente subsidiada por el Estado, y el sector de servicios, que tradicionalmente no recibe impuestos suficientes en Brasil. Además de los grandes municipios, que también muestran resistencia.

https://valor.globo.com/reforma-tributaria/noticia/2023/03/24/reforma-tributaria-2023-entenda-os-maiores-desafios-das-propostas-em-discussao.ghtml