Los cambios en la reforma tributaria afectarán el bolsillo de los brasileños

Los cambios en la reforma fiscal afectarán el bolsillo de los brasileños

Propuesta de reglamento aprobada por la Cámara de Diputados prevé reducción del precio de alimentos básicos

Para simplificar impuestos y eximir artículos de recaudación, la propuesta de reglamento de reforma tributaria, aprobada en la Cámara de Diputados la semana pasada, impactará los precios de alimentos, medicinas y servicios. En los próximos años, los brasileños deberían sentir los cambios en sus bolsillos, especialmente debido a los diferentes regímenes previstos.

Uno de los cambios más importantes es que los impuestos ya no son acumulativos. Es decir, el impuesto se cobrará en un único momento entre el inicio de la producción y la venta del artículo al consumidor final. Con la reforma, los cinco impuestos que actualmente se cobran por separado quedarán unificados en solo dos, que conformarán el nuevo Impuesto al Valor Agregado (IVA), cuyo tipo estándar debería ser del 26,5%.

El Impuesto sobre Circulación de Bienes y Prestación de Servicios (ICMS) y el Impuesto sobre Servicios (ISS) se unirán para formar el Impuesto sobre Bienes y Servicios (IBS), el cual será controlado por los estados. El Impuesto a los Productos Industrializados (IPI), el Programa de Integración Social (PIS) y la Contribución para el Financiamiento de la Seguridad Social (Cofins) formarán la Contribución sobre Bienes y Servicios (CBS), controlada por el gobierno federal.

“Sin embargo, no se puede negar que la prestación de servicios, especialmente cuando se dirigen a consumidores finales no contribuyentes, puede sufrir un aumento considerable de los impuestos aplicables”, advierte Maia.

Alivio

Varios productos deberían abaratarsecon la implementación de la reforma. El mayor impacto se dará en el precio de los alimentos, el proyecto elimina impuestos sobre los productos alimenticios básicos, lo que tiende a proporcionar un alivio para la vida diaria de las familias. Hoy en día, de media, estos productos pagan un impuesto de alrededor del 8%.

Estarán libres de impuestos una lista de 24 productos, entre ellos carnes, pescados, arroz, frijoles, pastas, quesos, verduras y frutas. Para otros alimentos de mayor consumo, habrá una reducción del 60% en los tipos impositivos, incluyendo la leche, los zumos naturales y otros productos frescos, considerados aquellos no sometidos a ningún proceso de industrialización.

También habrá una exención para el transporte público colectivo de viajeros y una tarifa cero para las compras públicas. Las profesiones reguladas por el ayuntamiento verán una reducción del 30% en su carga fiscal, mientras que los servicios esenciales como la educación y la salud verán una reducción del 60%. “Estas medidas tienen como objetivo hacer que el sistema tributario sea más justo y eficiente, aliviando la carga fiscal sobre servicios importantes para la población”, afirma Thiago Marini, abogado especializado en derecho tributario de Miguel Neto Advogado.

“Un punto positivo es que se reducirá la carga fiscal sobre los alimentos básicos y habrá un sistema de cashback para las familias de bajos ingresos, devolviendo parte de los impuestos pagados por artículos de primera necesidad, ya que sectores específicos, como la educación, la salud y los dispositivos médicos, tendrán regímenes impositivos diferentes, con reducciones significativas en las tasas”, destaca.

El cashback, un mecanismo que se popularizó mediante la devolución de parte del monto pagado por un producto o servicio en forma de crédito al cliente, beneficiará a las familias que ganan hasta la mitad del salario mínimo por persona, con la devolución de parte de los nuevos impuestos al consumo. Un reglamento posterior definirá el método de cálculo y devolución del impuesto, pero ya se han discutido algunas posibilidades. En el caso de las devoluciones de agua, luz y gas canalizado, se estudia la posibilidad de que el cashback se incluya en la factura a pagar por la familia. En cuanto a los artículos comprados, la devolución se valora en la caja.

La propuesta también incluye 383 medicamentos que tendrán el impuesto cero, entre los medicamentos hay 26 vacunas: dengue, Entre ellos se encuentran el covid-19 y la fiebre amarilla. Otros medicamentos populares también deberían verse afectados por la medida: el losartán potásico (para la hipertensión arterial), la insulina (para el control de la diabetes) y el diazepam (para el tratamiento de la ansiedad). También se ofrece un descuento del 60% para todos los demás medicamentos registrados en la Agencia Nacional de Vigilancia Sanitaria (Anvisa).

Aumento de precio

Por otro lado, en sentido negativo, la reforma propone la creación de un nuevo Impuesto Selectivo (IS), bautizado como “impuesto al pecado”. La imposición extra encarecerá una serie de productos considerados nocivos para la salud y el medio ambiente, con el objetivo de inhibir el consumo. Así, los consumidores pueden esperar un aumento considerable en los precios de artículos como cigarrillos, bebidas alcohólicas, bebidas azucaradas (refrescos) y vehículos contaminantes, que estarán sujetos al impuesto adicional.

El impacto final en los bolsillos de los brasileños aún es incierto. Esto se debe a que la tarifa recién se definirá en procesos posteriores del proyecto, imposibilitando determinar el efecto del Impuesto Selectivo sobre el consumidor final. En la última etapa se incluyó el cobro extraordinario por juegos y apuestas.

En relación al precio de los servicios, la expectativa es que puedan encarecerse. “También entiendo que los sectores de servicios, especialmente el tecnológico, pueden enfrentar un aumento significativo de la carga fiscal debido a la redistribución de los impuestos a lo largo de la cadena de producción y que existen preocupaciones sobre la complejidad y el posible aumento de los impuestos para los segmentos no cubiertos por exenciones o regímenes especiales”, evalúa Thiago Marini, abogado especializado en derecho tributario.

Amenaza

Existe preocupación por el impacto de las nuevas normas en las micro y pequeñas empresas, que perderán competitividad con los cambios que se avecinan. Esto sucederá porque esta categoría de empresas ya no generará créditos fiscales, lo que las hará más vulnerables frente a las grandes empresas, que seguirán generando créditos.

El proyecto permite a los contribuyentes sujetos al régimen tributario Simples, con ingresos anuales de hasta R$ 4,8 millones, o a los Microempresarios Individuales (MEI), optar por continuar en el antiguo modelo o recaudar la Contribución sobre Bienes y Servicios (CBS) y el Impuesto sobre Bienes y Servicios (IBS), impuestos introducidos por el nuevo régimen.

Hoy el sistema tributario en este segmento permite la generación de créditos para quienes revenden productos fabricados por microempresas. Esto significa que si una pequeña empresa paga, supuestamente, un 10% en impuestos, genera un 10% de créditos fiscales para el comprador de sus productos, que se utilizan para reducir los impuestos adeudados al gobierno federal.

Con la reforma, las pequeñas empresas dejarán de generar crédito, perdiendo una moneda importante, mientras que las grandes empresas seguirán generando y seguirán siendo mucho más atractivas para los negocios. “En la práctica, la redacción pone al pequeño empresario entre la espada y la pared”, afirma el presidente de la Confederación Nacional de Gerentes de Tiendas (CNDL), José César da Costa

Según Costa, el cambio podría hacer inviables la mayoría de los negocios, dado que hoy, en Brasil, más del 92% de las empresas están incluidas en el Simples Nacional, con 20 millones de micro y pequeñas empresas, que representan el 70% de los empleos del país. “Este pequeño empresario puede quedarse en Simples, pagando la tasa unificada reducida y transfiriendo un crédito inferior al que le transferirán las empresas competidoras fuera del régimen, perdiendo competitividad”, explica.

“O adopta el régimen fiscal híbrido, empezando a recaudar IBS y CBS por separado y asumiendo el coste de cumplir con más obligaciones accesorias de ambos regímenes fiscales, lo que haría la operación inviable para la mayoría de las pequeñas empresas”, añade.

Los minoristas y proveedores de servicios sentirán los efectos de la reforma fiscal, así como los consumidores, que pueden enfrentar aumentos de precios debido a la necesidad de transferir la carga fiscal. “Las empresas de Simples tendrán que realizar análisis muy cuidadosos para decidir si migran al régimen regular o permanecen en Simples”, destaca Charles Gularte, vicepresidente ejecutivo de atención al cliente de Contabilizei.

"También es necesario evaluar este efecto del cambio sobre quién contrata o compra tus productos. Esta decisión impacta directamente en el precio que ofrecerán, por lo que a las pequeñas empresas les requerirá mucho más trabajo en este proceso", añade.

Actualmente, alrededor del 75% de los productos en los estantes de los supermercados, por ejemplo, han favorecido las reglas y perderán este estatus. Se ahorran productos de la canasta básica, que son minoritarios. En el caso de los servicios, una lista de profesionales, incluidos los de salud y educación, se beneficiarán de un descuento fiscal.

Transición

Las normas de la reforma fiscal se aplicarán de forma gradual durante los próximos años y sus efectos plenos se sentirán con el tiempo. La propuesta prevé normas transitorias hasta 2033, cuando el nuevo modelo entrará en pleno vigor. En otras palabras, los cambios no serán inmediatos.

El texto pasó al Senado para su análisis, el cual podrá realizar cambios a las reglas definidas hasta el momento. Si hay cambios, la propuesta regresa a la Cámara de Diputados. Una segunda parte del reglamento, que aún está pendiente de análisis, prevé la reanudación del impuesto a la herencia en los planes de pensiones privados, como el Plano Gerador de Benefício Livre (PGBL) y la Vida Gerador de Benefícios Livres (VGBL).

Esta etapa sólo se ocupa de los impuestos al consumo. La expectativa es que las discusiones sobre la reforma del Impuesto a la Renta comiencen el próximo año, con cambios como la tributación de los dividendos (la porción de las ganancias de las empresas distribuida a los accionistas).

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