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El sector de los combustibles registra un progreso histórico con un hito frente a los deudores testarudos

El texto aprobado el martes por la noche pasa a sanción presidencial

Por Ana Flávia Pilar
— São Paulo

Foto: Bruno Spada/Agência Câmara de Notícias

La Cámara de Diputados aprobó este martes, por 436 votos contra 2, el proyecto de ley que establece un marco nacional para identificar y sancionar a los deudores persistentes, aquellos cuyo incumplimiento se considera “sustancial, reiterado e injustificado”. Para expertos y sectores afectados, la nueva legislación representa un paso adelante en la lucha contra la competencia desleal y los esquemas que alimentan la evasión fiscal, el lavado de dinero y el crimen organizado, además de reforzar la protección a los contribuyentes que cumplen con sus obligaciones.

El Instituto Combustível Legal (ICL) dice que el nuevo marco legal aprobado por el Congreso funciona como una “vacuna” contra el financiamiento de organizaciones criminales. La entidad calcula que endurecer las normas para los deudores persistentes podría generar ingresos adicionales de alrededor de R$ 14 mil millones por año para los municipios, los estados y la Unión.

— Brasil optó por la legalidad. Ahora nos corresponde a nosotros, la sociedad civil y el sector productivo, trabajar para que esta ley se aplique rigurosamente, transformando la deuda criminal en inversión social — afirmó Emerson Kapaz, presidente de ICL.

Un estudio elaborado por el instituto, basado en datos públicos, muestra que la deuda acumulada por los deudores persistentes, aproximadamente R$ 174,1 millones, ya supera el total invertido en seguridad pública por todos los estados y la Unión en 2024, que fue de R$ 139,6 millones.

Para 2026, la ICL defiende la continuidad y profundización de las operaciones integradas de inteligencia e inspección, además de la aprobación de medidas complementarias. Entre ellos, la mejora de mecanismos para identificar inconsistencias en la adquisición de productos importados o de producción nacional.

La entidad también destaca la necesidad de enfrentar la práctica de la “bomba blanca” y el llamado “fraude del metanol” (PL 5807/2025), revertir normas que debilitan el control en las gasolineras y crear legislación específica para frenar el uso irregular de metanol, considerado un problema de salud pública.

El Instituto Brasileño de Petróleo, Gas y Biocombustibles (IBP) afirmó que la PL del deudor persistente representa un hito esencial en la lucha contra el crimen y la competencia desleal en el sector.

La entidad destacó que la definición clara de lo que es un deudor persistente es importante para diferenciar al empresario que enfrenta dificultades momentáneas de aquel que deliberadamente estructura el negocio para evadir el pago de impuestos, utilizando la evasión fiscal como estrategia comercial y como ventaja competitiva depredadora.

“El problema trasciende la competencia desleal y representa un riesgo sistémico para la economía formal, que financia otras actividades criminales y expone a los consumidores a productos de mala calidad”, dijo en un comunicado.

Eduardo Lourenço, socio especializado en derecho constitucional y tributario de Maneira Advogados, evaluó que la aprobación de reglas más estrictas para los deudores persistentes representa una victoria para los buenos contribuyentes y la economía formal.

Según él, al establecer criterios que diferencian el default ocasional del default recurrente y fraudulento, el Congreso protege a quienes cumplen con sus obligaciones, reduce la competencia desleal y debilita las estructuras que apoyan la evasión fiscal, el lavado de dinero y el crimen organizado.

— La combinación de medidas firmes contra los deudores testarudos con programas de cooperación y cumplimiento tributario demuestra madurez institucional y compromiso con un entorno empresarial más predecible, transparente y competitivo para todo el país.

Cómo funciona la identificación del deudor persistente

El proyecto establece criterios objetivos:

  • Reiteración de deudas: número mínimo de infracciones tributarias cometidas sistemáticamente durante un período determinado;
  • Sustancialidad: valor total del incumplimiento e impacto fiscal relevante para la Unión;
  • Injustificación: capacidad demostrada para contribuir, acompañada de la intención de defraudar o la adopción de prácticas artificiales para evitar el pago de impuestos;
  • Patrón de comportamiento: uso de estructuras empresariales centradas en la simulación, empresas fantasma, sucesiones fraudulentas o recurrencia de modelos ya identificados por el IRS.

Este conjunto de elementos, según la Hacienda Pública y la Procuraduría General del Tesoro Nacional (PGFN), permite diferenciar al deudor persistente del contribuyente común o de la empresa en dificultades financieras temporales, preocupación que guió gran parte de la construcción del texto.

Una vez identificado el deudor persistente, el proyecto prevé un paquete de restricciones:

  • Prohibición de participar en licitaciones y contratos con autoridades públicas;
  • Impedirle recibir beneficios o incentivos fiscales;
  • Prohibición de ingreso o continuación del cobro judicial, en los casos en que exista fraude estructurado;
  • Adopción de medidas cautelares por parte de la PGFN, con posibilidad de acción preventiva para evitar la disipación de activos.

El texto aprobado también detalla que estas sanciones no pueden aplicarse de forma automática: requieren de un proceso administrativo, contradictorio, posibilidad de defensa y revisión.

Cumplimiento cooperativo e incentivos

Uno de los puntos centrales del informe es que el proyecto no se limita a sancionar: crea instrumentos de cumplimiento cooperativo, como los programas Confia y Sintonia, diseñados para establecer una relación más transparente entre la Renta Federal y los contribuyentes. Entre los mecanismos previstos:

  • Autorregulación previa a la apertura de procedimientos sancionadores;
  • Clasificación de riesgos para identificar contribuyentes con buen comportamiento tributario;
  • Bono de cumplimiento, que permite la reducción de multas para las empresas que mantienen un historial positivo;
  • Entorno de diálogo permanente entre Hacienda y sectores económicos para anticipar conflictos.

El Tesoro sostiene que este diseño, que combina castigos severos para estructuras fraudulentas e incentivos para el cumplimiento, reduce los litigios, mejora la seguridad jurídica y contribuye a una recaudación de ingresos predecible.

Impacto político y apoyo empresarial

El texto también contó con el apoyo de sectores empresariales. En nota, entidades como la Asociación Brasileña de Empresas Distribuidoras de Gas Canalizado (Abegás), la Federación de Industrias del Estado de São Paulo (Fiesp), la Asociación Nacional de Transportistas Ferroviarios (ANTF), la Unión Nacional de Empresas Distribuidoras de Combustibles y Lubricantes (Sindicom), la Unión de la Industria de la Caña de Azúcar y de la Bioenergía (UNICA), la Asociación Brasileña de Empresas Públicas (ABRASCA), la Asociación Brasileira dos Terminais Porttuários (ABTP) y el Instituto Combustível Legal (ICL) señalaron que el proyecto llena vacíos históricos y moderniza el sistema de cumplimiento.

“Mantener el actual vacío regulatorio y la fragmentación de las normas en la materia beneficia precisamente a los agentes que operan al margen de la ley, muchos de los cuales están asociados a estructuras criminales organizadas que utilizan el incumplimiento tributario como fuente de financiamiento y distorsión competitiva”, señala el documento.

https://oglobo.globo.com/economia/noticia/2025/12/10/setor-de-combustivel-ve-avanco-historico-com-marco-contra-devedores-contumazes.ghtml

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