Donovan Lessa habla con Jornal do Comércio sobre la propuesta de gravar la riqueza

En entrevista con el Jornal do Comércio, de Porto Alegre, el fiscalista Donovan Mazza Lessa, socio de Maneira Advogados, abordó la cuestión de la tributación de las grandes fortunas, que una vez más fue debatida. Para él, la medida es ineficaz. "En todos los países donde se implementó un impuesto de este tipo, fue seguido por una enorme repulsión social y dificultad de seguimiento debido a la complejidad de medir las diferentes formas de riqueza", afirmó.

Propuestas de impuestos sobre los dividendos y sobre el patrimonio vuelven al debate

Un estudio revela que el 84% de los brasileños está de acuerdo en que los más ricos deberían pagar más impuestos para financiar estos servicios públicos

(Imagen: FREEPIK/DIVULGAÇÃO/JC)

Publicado el: 17/05/2022

Nícolas Pasinato

En mayo del año pasado, una encuesta publicada por Oxfam Brasil en colaboración con el Instituto Datafolha mostró que más de la mitad de los brasileños (56%) apoya el aumento de impuestos para financiar políticas sociales públicas, como la inversión en educación, vivienda y salud para los más necesitados del país, y el 84% está de acuerdo en que los más ricos deberían pagar más impuestos para financiar estos servicios públicos.

Titulada Nosotros y las desigualdades, la encuesta también revela que el 86% de los brasileños dice que el gobierno tiene la obligación de reducir la diferencia entre los más ricos y los más pobres y el 85% piensa que las autoridades públicas necesitan reducir las desigualdades regionales en Brasil.

Poco a poco, las medidas convergentes con la opinión pública reveladas por el estudio comienzan a ganar fuerza en todo el mundo, especialmente después de la pandemia del nuevo coronavirus. En abril de este año, por ejemplo, el FMI (Fondo Monetario Internacional) sugirió que los países que enfrentan problemas de falta de recursos públicos consideren aumentar los impuestos a las empresas que obtuvieron ganancias superiores al promedio en medio de la crisis sanitaria. La agencia, sin embargo, no detalló cómo podría realizarse esta tributación en la práctica.

La acusación es que muchos gobiernos proporcionaron ayuda económica durante la pandemia, como reducciones de impuestos, que sirvieron de apoyo a empresas y familias en un momento de dificultad. Por otro lado, esto provocó un aumento de la deuda pública, que ahora se encuentra con menos poder financiero para seguir apoyando a las zonas necesitadas. En Brasil, por ejemplo, se espera que la deuda pública federal alcance los 6,4 billones de reales este año, según las previsiones del Tesoro Nacional.

Otro ejemplo ocurrió en Argentina, a finales de 2020, cuando se aprobó lo que se conoció como el “impuesto a las grandes riquezas”, una ley que grava una vez activos por valor de más de 200 millones de pesos argentinos. El porcentaje del impuesto varía entre el 2% y el 3,5% cuando la fortuna declarada a Hacienda supera los 35 millones de dólares.

En Brasil, el debate relacionado con este movimiento ganó un nuevo capítulo el 9 de mayo, cuando el Ministro de Economía, Paulo Guedes, defendió el progreso de una reforma más ágil del Impuesto sobre la Renta (IR), creando impuestos sobre los dividendos, que es la parte de las ganancias de las empresas distribuida a los accionistas, además de una reducción de los impuestos a las empresas.

La mini reforma fiscal implicaría reducir el tipo del IRPJ (Impuesto a la Renta de las Empresas), del actual 34% al 30%. Los dividendos, a su vez, estarían gravados al 10% (hoy están exentos). De aprobarse, las medidas entrarían en vigor en 2023.

“El momento es ahora. Ya hemos aprobado la reforma de la Cámara de Diputados, está bloqueada en el Senado. Podemos hacer una versión gravando a los súper ricos y reduciendo los impuestos a las empresas, eso es lo que se necesita para recibir inversiones del exterior”, dijo Guedes

El proyecto mencionado por el Ministro, que está paralizado en el Senado, prevé una tributación de los beneficios y dividendos del 15% y una tributación de los beneficios empresariales del 34%. En otras palabras, la minireforma del gobierno federal tendría tasas más suaves en este sentido.

El senador Angelo Coronel (PSD-BA), relator de la propuesta del Impuesto a la Renta en el Senado, critica el contenido de la pieza ya aprobada en el Congreso Nacional y valora positivo el reciente discurso de Guedes. “Con una reducción efectiva del impuesto de sociedades y una simplificación de sus obligaciones, veo positivo el discurso del ministro”, afirmó.

Según el senador, la propuesta que surgió de la Cámara necesitaría varios ajustes para ser viable. “En cuanto la reforma sea para simplificar, para reducir los impuestos y no perjudicar a los contribuyentes, la posibilidad de avanzar en la materia cobra impulso”, afirmó.

Si bien el equipo económico del gobierno federal estudia cambios para las empresas, el departamento no planea cambiar el ajuste de la tabla del Impuesto a la Renta de las Personas Físicas este año. El análisis jurídico es que existen restricciones impuestas por la legislación electoral, ya que la medida ampliaría el rango de exención.

Brasil es uno de los pocos países del mundo que no grava los dividendos

Brasil forma parte de la lista restringida de países del mundo que no gravan el pago de dividendos, que es la porción de las ganancias de las empresas distribuida a sus respectivos accionistas. Según una tabla de estadísticas actualizada de la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económico (OCDE), además de Brasil, sólo Estonia, Letonia y Colombia no cobran impuestos por la distribución de resultados.

Sin embargo, la exención no siempre ha prevalecido en el país y los desacuerdos en torno al tema son de larga data. La tasa sobre utilidades y dividendos era del 15% hasta la implementación de la Ley N° 9.249, a mediados de los años 1990.

“En 1995 surgieron numerosos interrogantes, sobre todo por la supuesta pérdida de ingresos, sin embargo, la justificación para su creación fue precisamente incentivar el desarrollo de la economía nacional, garantizar un entorno de negocios estable y predecible, además del retorno de las inversiones al inversionista”, dice la abogada y especialista en derecho tributario Jéssica García Batista.

Según ella, en su momento, la iniciativa resultó eficaz debido al desarrollo que experimentó la economía nacional en los años 2000. El abogado ve con recelo la tributación de los “súper ricos” mencionada por Guedes. "La intención presentada por el Gobierno de agilizar la propuesta de reforma tributaria es muy válida, ya que la reducción de asuntos a consideración y aprobación suele tener un proceso más rápido. Sin embargo, los puntos presentados para cambio son muy controvertidos, que pueden no tener el efecto deseado", afirmó.

En cualquier caso, el abogado valora que el período del año electoral no es el más propicio para avanzar en cuestiones como ésta. “Lo ideal, cuando se habla de un cambio de sistema de esta magnitud, es que todas las propuestas que se votan sean evaluadas con calma y estabilidad, y por los miembros de las cámaras Legislativas de principio a fin, ya que su aprobación tendrá un impacto nacional de largo plazo, y una serie de intereses legítimos como estados y municipios que podrían sufrir una pérdida de ingresos”, considera.

Si bien la tributación sobre los dividendos en Brasil comienza a ganar fuerza en el debate público, en la mayoría de los países de la OCDE la tributación que afecta el valor de los accionistas es la regla. El porcentaje de la tasa impositiva varía de un país a otro. En Estados Unidos, por ejemplo, la tasa es del 28%, en Alemania del 26%, en Japón del 20% y en Francia del 34%.

Impuesto a las grandes fortunas acumula proyectos en el Congreso Nacional

Otra medida que normalmente aparece en este tipo de debates es la creación del impuesto a las grandes fortunas (IGF), que incluso está previsto en la Constitución Federal de 1988, pero nunca ha tenido una norma aprobada en el Congreso Nacional.

Los intentos, sin embargo, son recurrentes. Según un relevamiento del Insper, de 1989 a 2020, 49 proyectos de ley de este tipo están en trámite o ya fueron tramitados en el Legislativo nacional. La gestión económica actual, sin embargo, no debería fomentar su avance. El ministro Paulo Guedes ya expresó su oposición a la idea del IGF, pues, según él, existe el riesgo de que la iniciativa provoque el envío de recursos al exterior.

En el mismo sentido, el profesor y miembro de la Asociación Brasileña de Derecho Financiero (ABDF), Donovan Mazza Lessa, considera que la tributación de las grandes fortunas es una medida ineficiente. “En todos los países donde se implementó un impuesto de este tipo, fue seguido por una enorme repulsión social y dificultad de seguimiento debido a la complejidad de medir las diferentes formas de riqueza”, afirma.

SegúnLessa, el IGF debería funcionar como un impuesto periódico que depende de una valoración del patrimonio de la persona, pero no hay consenso sobre cómo valorar los intereses corporativos (ya sea a valor nominal o contable), las propiedades (valor histórico o de mercado) y las inversiones financieras, que pueden sufrir fluctuaciones.

“Por este motivo, la tributación de las grandes fortunas implementada por otros países acabó reduciéndose a la tributación de los activos inmobiliarios, dejando de lado gran parte de las manifestaciones de riqueza. La consecuencia es la reducción de los ingresos resultantes de estos impuestos y, también, la fuga de capitales hacia otros países donde no existe tal tributación”, afirma.

Según datos del Instituto de Justicia Fiscal, la creación del IGF generaría ingresos del orden de R$ 40 mil millones por año, lo que, según el abogado fiscal Fábio Nieves Barreira, es una cantidad considerada inferior a la necesaria. "En el primer trimestre de 2022, el país totalizó R$ 548,13 mil millones de ingresos. Por lo tanto, lo que se ganaría con la tributación de las grandes fortunas es poco en comparación con los ingresos actuales de la Unión", reflexiona.

Según datos de la OCDE, de los 37 países miembros, 12 ya han instituido este tipo de impuesto (Alemania, España, Francia, Dinamarca, Austria, Noruega, Islandia, Finlandia, Luxemburgo, Suecia, Suiza y Países Bajos). Sin embargo, debido al riesgo de fuga de capitales y la facilidad para evadir el impuesto, muchos de estos países lo han derogado. Considerando las naciones que forman parte de la OCDE, actualmente el impuesto a las grandes fortunas sigue vigente sólo en España, Noruega y Suiza. En Francia, desde 2018, bajo el gobierno de Macron, el IGF comenzó a centrarse únicamente en el sector inmobiliario.

Las propuestas tienen como objetivo hacer que el sistema tributario brasileño sea más justo

En Estados Unidos, el presidente Joe Biden también ha mostrado interés en aumentar los impuestos a los más ricos, según su proyecto presupuestario publicado a finales de marzo. La propuesta, denominada “Impuesto a la Renta Mínima de los Multimillonarios”, busca crear una tasa mínima del 20% sobre los ingresos anuales de más de 100 millones de dólares. Según la Casa Blanca, este impuesto afectaría al 0,01% de las familias del país.

Además, el presupuesto del gobierno estadounidense para 2023 prevé elevar el tipo del impuesto de sociedades al 28%, revirtiendo la ley aprobada en 2017, bajo la administración del expresidente Donald Trump, que lo reducía al 21%. También prevé un aumento en la tasa del impuesto sobre la renta para las familias que ganan más de 400.000 dólares estadounidenses, que pasaría de una tasa del 37% al 39,6%.

En Brasil, un estudio encargado por Fenafisco (Federación Nacional de Autoridades Fiscales Estatales y Distritales) recomienda medidas similares como forma de reducir las desigualdades y ayudar a las cuentas del Tesoro. El documento defiende, por ejemplo, el aumento de las tasas del CSLL (Contribución Social sobre el Beneficio Neto) para los próximos cuatro años y la implementación del Impuesto a las Grandes Fortunas (IGF).

“El resultado del estudio fue la elaboración de ocho propuestas que generarían un aumento de ingresos de aproximadamente R$ 292 mil millones anuales, con foco en altos ingresos y grandes activos”, afirma el director de Formación Sindical y Relaciones Intersindicales de Fenafisco, Francelino Valença.

Según Valença, la conclusión del análisis es que sería “perfectamente posible” mitigar los efectos económicos derivados de la pandemia. "Lo más interesante es que sólo impactaría al 0,3% de la población, en este caso, los más ricos. No nos referimos a la clase media, sino a aquellos cuyo aumento de tributación en estas dos bases de incidencia tributaria no impactaría en su sustento y mucho menos provocaría una reducción significativa en su patrón de consumo", concluyó.

En línea con esta opinión, el coordinador de incidencia y programas de justicia social y económica de Oxfam Brasil, Jefferson Nascimento, rechaza las críticas de que medidas como la implementación de grandes fortunas serían ineficientes, pero reconoce que, por sí solas, no resolverían las desigualdades del país. “Simplemente cambiar el impuesto a las grandes fortunas no soluciona todos los problemas por sí solo, pero contribuiría a hacer el sistema fiscal más progresivo”, argumenta.

Además del IGF, Nascimento cita algunas medidas defendidas por Oxfam para hacer que el sistema tributario brasileño sea más justo y progresivo, como la simplificación del impuesto al consumo; un mayor número de tramos impositivos para mayores ingresos en la tributación del impuesto sobre la renta de las personas físicas; revisión del impuesto sobre la renta de las empresas en lo que respecta al mecanismo de intereses sobre el patrimonio y revisión del impuesto territorial rural para que incremente su capacidad recaudatoria en el país.

En mayo del año pasado, una encuesta publicada por Oxfam Brasil en colaboración con el Instituto Datafolha mostró que más de la mitad de los brasileños (56%) apoya el aumento de impuestos para financiar políticas sociales públicas, como la inversión en educación, vivienda y salud para los más necesitados del país, y el 84% está de acuerdo en que los más ricos deberían pagar más impuestos para financiar estos servicios públicos.

Titulada Nosotros y las desigualdades, la encuesta también revela que el 86% de los brasileños dice que el gobierno tiene la obligación de reducir la diferencia entre los más ricos y los más pobres y el 85% piensa que las autoridades públicas necesitan reducir las desigualdades regionales en Brasil.

Poco a poco, las medidas convergentes con la opinión pública reveladas por el estudio comienzan a ganar fuerza en todo el mundo, especialmente después de la pandemia del nuevo coronavirus. En abril de este año, por ejemplo, el FMI (Fondo Monetario Internacional) sugirió que los países que enfrentan problemas de falta de recursos públicos consideren aumentar los impuestos a las empresas que obtuvieron ganancias superiores al promedio en medio de la crisis sanitaria. La agencia, sin embargo, no detalló cómo podría realizarse esta tributación en la práctica.

La acusación es que muchos gobiernos proporcionaron ayuda económica durante la pandemia, como reducciones de impuestos, que sirvieron de apoyo a empresas y familias en un momento de dificultad. Por otro lado, esto provocó un aumento de la deuda pública, que ahora se encuentra con menos poder financiero para seguir apoyando a las zonas necesitadas. En Brasil, por ejemplo, se espera que la deuda pública federal alcance los 6,4 billones de reales este año, según las previsiones del Tesoro Nacional.

Otro ejemplo ocurrió en Argentina, a finales de 2020, cuando se aprobó lo que se conoció como el “impuesto a las grandes riquezas”, una ley que grava una vez activos por valor de más de 200 millones de pesos argentinos. El porcentaje del impuesto varía entre el 2% y el 3,5% cuando la fortuna declarada a Hacienda supera los 35 millones de dólares.

En Brasil, el debate relacionado con este movimiento ganó un nuevo capítulo el 9 de mayo, cuando el Ministro de Economía, Paulo Guedes, defendió el progreso de una reforma más ágil del Impuesto sobre la Renta (IR), creando impuestos sobre los dividendos, que es la parte de las ganancias de las empresas distribuida a los accionistas, además de una reducción de los impuestos a las empresas.

La mini reforma fiscal implicaría reducir el tipo del IRPJ (Impuesto a la Renta de las Empresas), del actual 34% al 30%. Los dividendos, a su vez, estarían gravados al 10% (hoy están exentos). De aprobarse, las medidas entrarían en vigor en 2023.

“El momento es ahora. Ya hemos aprobado la reforma de la Cámara de Diputados, está bloqueada en el Senado. Podemos hacer una versión gravando a los súper ricos y reduciendo los impuestos a las empresas, eso es lo que se necesita para recibir inversiones del exterior”, dijo Guedes

El proyecto mencionado por el Ministro, que está paralizado en el Senado, prevé una tributación de los beneficios y dividendos del 15% y una tributación de los beneficios empresariales del 34%. En otras palabras, la minireforma del gobierno federal tendría tasas más suaves en este sentido.

El senador Angelo Coronel (PSD-BA), relator de la propuesta del Impuesto a la Renta en el Senado, critica el contenido de la pieza ya aprobada en el Congreso Nacional y valora positivo el reciente discurso de Guedes. “Con una reducción efectiva del impuesto de sociedades y una simplificación de sus obligaciones, veo positivo el discurso del ministro”, afirmó.

Según el senador, la propuesta que surgió de la Cámara necesitaría varios ajustes para ser viable. “En cuanto la reforma sea para simplificar, para reducir los impuestos y no perjudicar a los contribuyentes, la posibilidad de avanzar en la materia cobra impulso”, afirmó.

Si bien el equipo económico del gobierno federal estudia cambios para las empresas, el departamento no planea cambiar el ajuste de la tabla del Impuesto a la Renta de las Personas Físicas este año. El análisis jurídico es que existen restricciones impuestas por la legislación electoral, ya que la medida ampliaría el rango de exención.

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