Avanza recorte de beneficios tributarios en la Cámara de Diputados

Recorte de beneficios tributarios avanza en la Cámara de Diputados

PLP 182 es uno de los proyectos que prevé una reducción de los incentivos fiscales. El relator de la propuesta es el diputado Mauro Benevides (PDT-CE), quien también es autor de un proyecto similar, listo para pasar al plenario. La buena noticia es que no se mencionan cambios en las reglas del Simples Nacional

Silvia Pimentel

(Foto: Zeca Ribeiro/Agência Câmara)

Tres proyectos de ley complementarios (PLP) que tienen como objetivo recortar los beneficios e incentivos fiscales federales y establecer reglas para nuevas concesiones ganaron fuerza en la Cámara de Diputados.

Dos de las propuestas ya están listas para pasar al pleno de la Cámara: el PLP 41/2019, del senador Espiridião Amim (PP-SC), y el PLP 128/2025, del diputado Mauro Benevides (PDT-CE). Benevides es el relator del tercer proyecto, PLP 182/25, enviado por el gobierno a la Cámara a fines de agosto, cuyo informe deberá ser presentado la próxima semana.

Para reconstruir el presupuesto, comprometido a derrocar el MP que aumentó el IOF, el gobierno tiene prisa por aprobar la reducción de los subsidios fiscales este año. En 2024, los valores alcanzaron R$ 564 mil millones, lo que corresponde al 4,8% del PIB, según datos del Presupuesto de Subsidios de la Unión, documento elaborado por el Ministerio de Planificación y Presupuesto.

Para las micro y pequeñas empresas, la buena noticia es que en todas las propuestas que prevén la revisión de beneficios fiscales, no se mencionan cambios a las normas del Simple Nacional, identificado como el principal gasto tributario federal en los informes oficiales.

Sin embargo, las empresas que calculan sus impuestos mediante el régimen de Ganancia Presunta están preocupadas por la tramitación del PLP 182 del gobierno, que tiene un artículo controvertido que prevé un aumento del 10% en la base de cálculo del IRPJ y del CSLL sobre los ingresos que superen los R$ 1,2 millones por año.

En entrevista con el Diário do Comércio, el relator, diputado Mauro Benevides (PDT-CE), dijo que aún no ha examinado este artículo y que existe la posibilidad de que no sea incluido en su informe. El texto sólo estará completo tras una reunión con el ministro de Finanzas, Fernando Haddad, y el presidente de la Cámara de Diputados, Hugo Motta, esta semana.

“Es necesario discutir con el gobierno qué propuesta es más aceptable para pasar al pleno”, informó. Según el parlamentario, la propuesta del gobierno tiene puntos que difieren del proyecto de su autor, como la reducción inmediata del 10% de los beneficios fiscales (el PLP 128 prevé el 5% en 2026 y el 5% en 2027) y la no inclusión de beneficios crediticios y financieros en los recortes. Una de las posibilidades, informó, es incluir este tipo de beneficios en las reducciones del informe PLP 182.

Carga mayor

En términos generales, el proyecto de gobierno establece un recorte lineal del 10% en los beneficios e incentivos federales de carácter tributario, alcanzando el PIS/Cofins-Importación, la Contribución a la Seguridad Social sobre los Ingresos Brutos (CPRB), el Impuesto a la Importación (II) y el Impuesto a los Productos Industrializados (IPI). Para las arcas de la Unión, el impacto generado por la propuesta se estima en R$ 19,8 mil millones, si se aprueba.

En opinión de los abogados tributarios, el proyecto supondrá un aumento indirecto de la carga fiscal para las empresas que opten por el beneficio real y el beneficio presunto, afectando a las industrias, los importadores y el comercio.

“El objetivo declarado es aumentar los ingresos y reducir el volumen de los “gastos tributarios” del gobierno sin eliminar completamente los beneficios. El proyecto no logra realizar un análisis adecuado de la función y los resultados de las políticas públicas de alivio fiscal”, dice Eduardo Lourenço, socio de Maneira Advogados.

En opinión del experto fiscal, muchos de estos beneficios no son meros “gastos fiscales”, sino instrumentos de política económica y social destinados a mantener el precio de los productos esenciales accesibles a la población.

Al reducir linealmente los incentivos aplicados a la cadena de producción de alimentos, la agroindustria y otros sectores estratégicos, destaca Lourenço, la propuesta tiende a aumentar el costo de los bienes básicos, con impactos directos sobre la inflación y el poder adquisitivo de las familias.

En el caso de la propuesta de aumento del beneficio presunto para las empresas, las críticas son aún más mordaces. “El aumento de los porcentajes de presunción equivale a un verdadero aumento de la carga disfrazado de limitación de la prestación, distorsionando el fundamento constitucional del CE 109/21”, critica el experto fiscal.

Fredy Albuquerque, consultor de Volk & Giffoni Ferreira, ex asesor del Consejo Administrativo de Recursos Fiscales (CARF), también predice aumentos de precios.

“Las empresas tienden a trasladar los costos fiscales a los precios de los productos, so pena de una pérdida significativa de competitividad. Pero hay impactos colaterales, como el necesario reajuste inmediato del cumplimiento de obligaciones accesorias en las operaciones, además de la posibilidad de hacer aún más complejo e inseguro el sistema tributario”, afirma.

Para el experto fiscal, los impactos en las empresas son evidentes y consisten en una importante reducción de sus márgenes operativos, por la pérdida de beneficios otorgados por ley en el pasado como incentivo a la actividad económica nacional, necesaria en periodos de crisis, y también como forma de mantener los empleos.

“Con este nuevo gravamen de las bases imponibles, el costo fiscal de las operaciones de los contribuyentes – actualmente bastante significativo – se vuelve aún más desafiante y lleva a las empresas a reajustar los precios, con impactos inflacionarios”, destaca.

Otras propuestas

El PLP 128, del diputado Mauro Benevides, propone una reducción gradual del 10% (5% en 2026 y 5% en 2027) de los beneficios fiscales federales concedidos en 2024, incluidos beneficios financieros y crediticios, que alcanzan, respectivamente, R$ 65 mil millones y R$ 49,8 mil millones, según el informe presentado por la subcomisión especial de exenciones tributarias de la Comisión de Finanzas y Tributación (CFT), de la Cámara de Diputados.

El texto también define nuevas reglas para la creación de exenciones fiscales, como un límite máximo de cinco años y un tope del 0,2% del PIB para el total de beneficios otorgados.

PLP 41/2019, del Senador Esperidião Amim, establece criterios objetivos, metas de desempeño y procedimientos para otorgar, modificar y evaluar periódicamente los impactos económico-sociales de incentivos o beneficios de carácter tributario, financiero o crediticio para las empresas. La solicitud de urgencia de la propuesta fue aprobada en julio de este año.

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