Análisis: Productor rural en la reforma tributaria: menos impuestos, más competitividad

Análisis: Productor rural en la reforma fiscal: menos impuestos, más competitividad

Queda poco para que la reforma tributaria entre en fase de prueba. Debido a que es nuevo, muchos prefieren defender el caos, especialmente porque es más fácil oponerse que cooperar en la adaptación al nuevo sistema. En cuanto a los productores rurales, sector que sustenta gran parte de la economía brasileña, es claro que las críticas más recurrentes carecen de un análisis profundo de los avances logrados.

Estos avances no se limitan a la comparación con las versiones iniciales de las propuestas (PEC y PLP) discutidas en el Congreso y mejoradas por el Frente Parlamentario Agrícola (FPA), sino también en relación con el sistema tributario actual.

Hoy en día, los productores rurales pagan impuestos incluidos en el precio de los insumos. Lo mismo ocurre con el comprador de la producción. Dos ejemplos ilustran bien este escenario:

1. ICMS sobre insumos – La derogación de la Cláusula Quinta del Acuerdo 26/2021 obligó a la industria a revertir los créditos del ICMS, transformando el impuesto en un costo incorporado al precio.

2. PIS/Cofins y crédito presunto – A pesar de las normas de la Ley 10.925/2004, las disputas sobre las clasificaciones tributarias y las limitaciones del crédito presunto reducen la eficacia del crédito no acumulativo.

Además, hay una acumulación de créditos ICMS, PIS y Cofins que no se pueden utilizar en su totalidad. Al final, tanto el productor como el consumidor soportan esta “imposición fantasma”, que compromete incluso el alivio a las exportaciones.

Con la reforma, PIS/Cofins, IPI, ICMS e ISS dejarán paso a la IBS (estados, DF y municipios), la CBS (federal) y a el Impuesto Selectivo (federal). Para la agricultura, el punto central es el IBS y el CBS, ya que la Constitución impide que el Selectivo se aplique a los insumos y productos agrícolas, un logro relevante.

Los dos nuevos impuestos funcionan según el modelo de valor añadido, con amplios derechos a créditos. Además, los productores rurales que ganen hasta 3,6 millones de reales al año serán considerados no contribuyentes, habrá una reducción del 60% de las tasas para los insumos y productos del sector, y será posible suspender los impuestos sobre las ventas destinadas a la industrialización y exportaciones.

Otro avance está en el diferimiento de la tributación de los insumos agrícolas (art. 138 de la LC 214/2025). Esto significa que el productor no pagará el impuesto en la compra: el impuesto sólo lo cobrará el comprador en la venta de la producción. La medida reduce el coste inmediato y la necesidad de flujo de caja.

Basado en la CNA, es posible medir el impacto:

• Soja y maíz en Rio Verde (GO): los insumos representan el 61% del costo, todos beneficiándose del aplazamiento.

• Maíz en Guarapuava (PR): 60%.

• Ganadería de carne: entre el 46% y el 79%, dependiendo de la etapa de producción.

• Cría lechera: 75%.

En resumen, el nuevo modelo elimina los impuestos ocultos sobre los insumos, garantiza un uso no acumulativo y crea mecanismos más claros para la devolución de créditos. Es un cambio estructural que reduce costes, aumenta la competitividad y aporta más transparencia a los precios.

Esto no significa, sin embargo, que el debate esté cerrado. Una posible evolución sería ampliar el aplazamiento también a la venta de la producción, lo que reforzaría aún más la lógica de simplificación y alivio del flujo de caja.

En cualquier caso, es innegable que los productores rurales se encuentran entre los mayores beneficiarios de la reforma. El desafío ahora es prepararse para el nuevo entorno: la información y la planificación fiscal serán instrumentos decisivos para aprovechar al máximo los beneficios de esta transición.

Por Eduardo Lourenço, socio de Maneira Advogados; doctor y magíster en Derecho Constitucional; LLM en Derecho Tributario

https://agromais.uol.com.br/2025/09/23/analise-produtor-rural-na-reforma-tributaria-menos-tributo-mais-competitividade/