Aspectos destacados del área Fiscal

Cambios en el Impuesto a la Renta presentados por el Gobierno Federal el 25/06/2021

Las principales propuestas del Gobierno Federal en materia de IR abarcan cambios en lo que deben (i) los individuos; (ii) Personas Jurídicas; y (iii) al realizar inversiones financieras. Aún es necesario analizar el texto del proyecto de ley presentado, sin embargo, ya es posible hacer algunas consideraciones en base a lo presentado.

No adeudados por individuos:

– Actualización de la tabla de impuestos;

– La declaración basada en el descuento simplificado (del 20%) estará restringida a personas que reciban hasta R$ 40.000,00 por año;

– Permite la actualización del valor de los inmuebles con el pago de una tasa del 5% (actualmente, en el caso de venta y plusvalía, las tasas varían entre el 15% y el 22,5%). Ya existe un proyecto al respecto aprobado por el Senado Federal y, actualmente, en la Cámara de Diputados (PL 458/2021);

– Fin de la exención para utilidades distribuidas y dividendos, con la estipulación de una tasa del 20%. Proporciona una exención mensual de R$ 20.000,00 mensuales para micro y pequeñas empresas.

No adeudados por entidades legales:

– El tipo impositivo general será del 12,5% en 2022 y del 10% a partir de 2023. Manteniéndose el adicional en el 10%, la tasa será por tanto del 22,5% y del 20% en los respectivos años;

– Los pagos a socios y directores realizados con acciones de la empresa ya no pueden considerarse gastos;

– Fin de la posibilidad de deducir los intereses sobre el patrimonio del cálculo del beneficio;

– Instituciones de nuevas reglas para el cálculo de ganancias de capital por la venta de participaciones accionarias, con la prevención de deducciones por la venta de participaciones accionarias y cambios en lo que se denominaba enajenaciones indirectas de activos en Brasil por empresas en el exterior”.

– Cálculo sólo trimestral, ya no existe opción anual, con posibilidad de utilizar el 100% de la pérdida de un trimestre en los tres siguientes;

– Indicación de que habrá mayor armonía entre las bases de IR y CSLL.

No vence al realizar inversiones financieras:

– Las operaciones bursátiles ahora se calcularán trimestralmente, con una tasa del 15% para todos los mercados y podrán ocurrir compensaciones con resultados negativos “incluyendo operaciones intradía y acciones de fondos negociadas en una bolsa”;

– Tipo único del 15% para activos de renta fija, fondos cerrados y abiertos (con fin de las come-quotes) y para fondos de inversión inmobiliaria (fin de la exención).